第一章 總 則
第一條 為進一步加強部門決算管理工作，保證部門決算信息質量，為編制后續(xù)年度預算提供參考和依據(jù)，發(fā)揮部門決算在財政財務管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國預算法》（主席令12號）、《中華人民共和國會計法》（主席令21號）、《政府會計制度》（財會〔2017〕25號）、《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令（2012）第68號）等法律規(guī)章，制定本辦法。
第二條 學校年終財務決算工作在院長領導下，各單位分工負責。
第三條 財務處是學校年終財務決算工作的綜合負責部門，負責整體數(shù)據(jù)的整理、填報和上報工作。
第四條 學校年終財務決算以年度預算為前提，以完善的財務規(guī)章制度和內部控制制度為依據(jù)，以日常財務收支和資產負債變動狀況為主要內容，通過年終清理、年終分配和年終結轉賬等活動，最終形成年度財務決算報告，客觀公允地反映學校決算日財務狀況和當年財務成果。
第五條 年終清理與年終分配工作于當年12月18日前完成；財務內部賬務清理工作于12月28日前完成；決算日為12月31日；年度財務決算編制時間為次年1月1日至1月15日。
第二章 年終清理
第六條 財務處要在年終決算前對年度預算收支和各項繳撥款進行全面清理、核對，及時查明未達賬項的原因，確保上下級之間年度預算指標與領撥情況一致。
第七條 各部門要對當年預算收支完成情況進行系統(tǒng)分析。各職能部門要對切塊管理的各類專項經費進行全面清理，檢查經費是否按計劃列示的內容、進度執(zhí)行，認真開展經費使用情況績效分析，并將事業(yè)計劃完成情況和所形成的財務成果有關資料及時送財務處匯總。
第八條 應于當年確認的各項收入，年終結賬前應確認收入。當年應繳財政的非稅資金，要按規(guī)定時間和要求解繳國庫。應于當年確認的各項支出，年終結賬前要按規(guī)定支出渠道確認支出。
第九條 財務處要在年終決算前，及時驗證、核對各類銀行賬戶、存款及有價證券收支明細，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬賬、賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因，及時匯報。
第十條 校內各部門要在年終決算前，全面清理核各類對外投資項目，及時清理收繳投資收益，及時歸檔權益證明，切實維護學校利益。
第十一條 財務處要在年終決算前，全面清理往來款項，通知有關責任人及時辦理結賬手續(xù)。不能于年終結束前結賬的，應落實每筆款項的追索責任人。
第十二條 財務處要對收款票據(jù)進行全面清理，確保收入及時足額交財務入賬。票據(jù)領用人于每年12月18日前按規(guī)定及時辦理交款、繳驗手續(xù)；票據(jù)管理人員要對庫存票據(jù)、領用票據(jù)進行仔細核對，確保賬實相符。發(fā)生差錯由責任人承擔責任。
第十三條 財務處應會同校內各有關單位，對各項財產物資，包括固定資產、在建工程、工程物資、材料及視同材料管理的低值易耗品等進行清理盤點，發(fā)生盤盈、盤虧，應及時查明原因，并按規(guī)定作出處理后，及時調整賬務，做到賬實相符、賬賬相符。
第十四條 各相關部門應嚴格審查基本建設項目工程結算情況，加強完工項目竣工決算和決算審計工作，逐項核查項目資料歸集是否齊備，保管是否妥善。已辦理竣工決算并交付使用的在建工程，或雖未完成竣工決算但已交付使用的在建工程，年終結束前，應由資產管理部門視情形確定是否于當年確認資產。
第十五條 財務處應分別情況完成年終結賬前的指標清理及其他調整業(yè)務，認真核對和驗證各級賬戶、項目，確保數(shù)據(jù)完整、可靠、明晰、準確，為新年度制度執(zhí)行做好充分準備。
第三章 年終結轉賬
第十六條 財務處要在年終清理、年終分配的基礎上開展年終結轉賬，做好年終轉賬、清結舊賬、結轉新賬，并根據(jù)國家財務會計制度、財政收支分類科目調整情況，結合管理實際，修訂新年度單位會計制度及其列報口徑。
第十七條 財務處應及時編制年終結轉賬前后資產負債表和各級科目余額表,為編制年終財務決算報告做準備。
第四章 年度財務決算報告
第十八條 學校應嚴格按照國家財務會計制度、省財政和主管部門關于決算編審工作的要求,根據(jù)年度預算和賬簿記錄的年度財務收支情況等資料，編制年度財務決算報告,做到反映真實、數(shù)字準確、內容完整、報送及時、說明充分。不得以估計數(shù)字為依據(jù)，不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改年度決算的有關數(shù)字。
第十九條 年度財務決算報告包括決算報表、附注、財務情況說明書等部分，其中決算報表包括主表、附表和補充資料表，具體報表種類、格式和編報要求按當年省財政和主管部門規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 學校財務決算報告由財務處負責編制。學校年度財務決算報告由財務處負責人審核，經院長審查批準后上報。
第五章 決算審批和審計
第二十一條 財務決算應上報財政廳和教育廳審批，審批后需調整決算數(shù)字的，應按規(guī)定的程序進行相應調整。
第二十二條 財務決算應經學校內部審計機構或社會審計中介機構審計。
第六章 決算信息公開
第二十三條 學校決算經財政廳批復后，按照財政廳信息公開要求進行公開，接受社會監(jiān)督。
第二十四條 學校年度決算報告應向學校教職工代表大會報告。
第七章 附 則
第二十五條 本辦法由財務處負責解釋。
第二十六條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。
常州紡織服裝職業(yè)技術學院
2019年4月1日
