為加強學(xué)校資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效率，確保資金安全，促進學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》(國務(wù)院令（1988）第12號)和《支付結(jié)算辦法》(銀發(fā)〔1997〕393號)等有關(guān)制度，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第一章 總 則
第一條 本辦法所稱貨幣資金是指學(xué)校擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第二條 財務(wù)處負責(zé)學(xué)校的資金管理、運作和結(jié)算，為學(xué)校的發(fā)展提供資金服務(wù)，促進資金成本核算，提高資金使用效益。
第三條 院長是學(xué)校的法定代表人，對學(xué)校的財務(wù)工作負有法律責(zé)任，分管財務(wù)的院長對學(xué)校的資金管理負有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財務(wù)處長在分管財務(wù)的院長領(lǐng)導(dǎo)下，組織完成全校財務(wù)工作，對全校的資金管理和安全負有直接責(zé)任。
第二章 現(xiàn)金管理
第四條 按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》(國務(wù)院令（1988）第12號)的規(guī)定，各單位要在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不符合現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公務(wù)卡結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
第五條 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第六條 出納人員必須嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策，遵守現(xiàn)金管理制度，嚴守崗位責(zé)任，接受銀行監(jiān)督。
第七條 辦理各項現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，收付款必須按規(guī)定的程序及審核后的憑證辦理，出納人員不得自制憑證，自行收支款項，收支款項后必須在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記及個人名章。
第八條 現(xiàn)金使用范圍
l．支付給校外人員個人的小額勞動報酬；
2．根據(jù)國家和學(xué)校的規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金；
3．各種勞保、福利費用以及按規(guī)定對個人的其他支出；
4．出差人員必須攜帶的差旅費；
5．結(jié)算起點以下的零星支出；
6．其他必須支付現(xiàn)金的其他支出。
第九條 現(xiàn)金支付要堅持按計劃用款的原則，超過5000（含）的用款，需提前一天與財務(wù)處預(yù)約，未預(yù)約的不能保證及時提供資金。
第十條 出納人員應(yīng)于當(dāng)日業(yè)務(wù)終了后對庫存現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)，賬賬、賬實相符。
第十一條 財務(wù)處應(yīng)建立現(xiàn)金檢查制度，包括定期檢查和不定期抽查。財務(wù)處應(yīng)指定專人不定期盤點庫存現(xiàn)金。對發(fā)現(xiàn)的差錯，應(yīng)及時組織清查，認真分析原因，對最終認定的長、短款要及時處理，長款交公轉(zhuǎn)做收入，短款由經(jīng)辦人員賠償，每次檢查都要對檢查時間、內(nèi)容、現(xiàn)金余額及發(fā)現(xiàn)的問題做好記錄。
第十二條 不得坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金當(dāng)日庫存量應(yīng)控制在核定的庫存限額(20000元人民幣)內(nèi)，超過限額部分應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。由于特殊原因，當(dāng)日無法送存的，必須報告財務(wù)處處長，采取安全措施。
第十三條 財務(wù)處不得為其他單位和個人套取現(xiàn)金提供便利，不得將現(xiàn)金借給與本校業(yè)務(wù)無關(guān)的單位和個人。
第十四條 嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。
第三章 賬戶開立與管理
第十五條 學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)需要和有關(guān)開戶規(guī)定在銀行開設(shè)銀行賬戶，按中國人民銀行的規(guī)定辦理結(jié)算。學(xué)校財務(wù)處負責(zé)管理銀行賬號，其他部門一律不得擅自開設(shè)銀行賬號。
第十六條 除可以通過現(xiàn)金和公務(wù)卡結(jié)算的業(yè)務(wù)外，其它業(yè)務(wù)一律通過國庫集中支付和網(wǎng)上銀行結(jié)算，個別業(yè)務(wù)采用支票方式支付。
第十七條 國庫集中支付和網(wǎng)上銀行結(jié)算手續(xù)。報銷經(jīng)辦人提供經(jīng)審批后的原始憑證到交財務(wù)處銀行審核制單人員審核，由經(jīng)辦人在財務(wù)處銀行支付申請表上進行登記，財務(wù)處銀行審核制單人員編制記賬憑證，銀行出納人員憑記賬憑證采用國庫集中支付或網(wǎng)上銀行支付的方式分別支付，審核人員審核無誤后在網(wǎng)上操作同意支付。
第十八條 支票的領(lǐng)購、簽發(fā)使用要嚴格領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)
1．支票應(yīng)由專人負責(zé)購買、保管、使用、注銷，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2．凡購買商品、物資、材料，支付勞務(wù)費用，支付修繕工程款項等，都需填寫“借款單”或“支票申領(lǐng)單”，寫明日期、部門、用途、使用金額(大寫)、支票號碼、經(jīng)辦人簽名，并須經(jīng)申請部門負責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，金額為20000元及以上的還須提請院長審核。
3．審批同意后，由申領(lǐng)人向財務(wù)處銀行出納員領(lǐng)取支票，并在申領(lǐng)支票登記本上登記簽名。出納在簽發(fā)支票時應(yīng)用碳素墨水填寫日期、收款單位、支票用途、人民幣標(biāo)記“￥”。然后由銀行出納及復(fù)核人員分別加蓋預(yù)留銀行印鑒章。以上各項不得涂改。
4．轉(zhuǎn)賬支票的使用期限為十天，業(yè)務(wù)終了須及時辦妥報銷手續(xù)結(jié)清賬務(wù)，逾期未用的支票必須及時交回財務(wù)處注銷。
5．轉(zhuǎn)賬支票申領(lǐng)金額起點為100元。
6．不準出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。
7．不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購。
第十九條 財務(wù)處應(yīng)建立健全銀行賬目，逐筆記載銀行存款收付，及時結(jié)出存款余額。出納人員應(yīng)及時了解和掌握存款情況，不得開具空頭支票。
第二十條 學(xué)校的銀行賬號只能用于本校的對外業(yè)務(wù)結(jié)算，嚴禁出租出借銀行賬號。
第二十一條 財務(wù)處應(yīng)按月核對銀行對賬單，查明未達賬項原因。發(fā)現(xiàn)問題，及時報告財務(wù)處處長，并每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認真核對確認簽字后交由檔案保管人員保存。
第四章 內(nèi)部控制制度
第二十二條 校內(nèi)各部門必須建立資金管理崗位責(zé)任制，明確各部門、科室和崗位對資金、物資、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和責(zé)任（審批權(quán)限學(xué)校應(yīng)統(tǒng)一要求）。
第二十三條 根據(jù)會計工作基本規(guī)范要求實行不相容崗位相分離原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成授權(quán)審批、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)間相互制約機制。
第二十四條 對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第二十五條 銀行印鑒和支票應(yīng)兩人分工保管，不得將支票與全部印鑒存放同一處，應(yīng)分別由二位印鑒保管人審核無誤后加蓋印鑒。
第二十六條 國庫集中支付系統(tǒng)及網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)實行復(fù)核授權(quán)支付制，出納人員負責(zé)錄入各轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，一般業(yè)務(wù)復(fù)核人復(fù)核無誤后授權(quán)支付，限額以上的提請賬務(wù)處處長再審后支付，錄入和復(fù)核的U盾應(yīng)分別由出納人員及復(fù)核人員分別保管。
第五章 附 則
第二十七條 本辦法由財務(wù)處負責(zé)解釋；
第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院
2019年4月1日
